Расчет отпускных в 2023 году: пошаговая инструкция

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчет отпускных в 2023 году: пошаговая инструкция». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Для расчета среднего заработка за время выполнения государственных и общественных обязанностей, нахождения в служебной командировке, для определения размера выходного пособия и в других случаях, предусмотренных законодательством, определяется среднедневной (среднечасовой) заработок.

Что может калькулятор

При правильном заполнении полей калькулятора пользователь получит результаты по трем параметрам:

• средний заработок работника за последний год или за фактически отработанное время;
• размер причитающихся работнику суточных;
• размер командировочных, исходя из среднего заработка.

Для того чтобы получить желаемый результат, необходимо:

• в первое поле ввести арифметическую сумму заработка за расчетный период;
• во второе поле ввести количество дней, отработанных в расчетном периоде;
• в третье поле ввести количество дней, которое работник проведет в командировке;
• в последнее, четвертое поле, ввести размер суточных (в соответствии с внутренними документами предприятия, или на основании закона).

После введения всех вышеуказанных данных кликом на кнопку «рассчитать» запускается механизм подсчета. Полученный результат будет показывать сумму, подлежащую выплате в качестве командировочных.

Командировка и средний заработок

Прежде, чем направить сотрудника в командировку, работодателю необходимо обеспечить его денежными средствами, позволяющими оплатить часть расходов:

• авансовая выплата для приобретения билетов к месту командировки и обратно;
• денежные средства для оплаты аренды жилья;
• суточное пособие.

Помимо указанных выплат работник не освобождается от выплаты заработной платы 2 раза в месяц.

Согласно Постановление Правительства РФ от 2 октября 2002 г. № 729 компенсация расходов по найму жилого помещения работникам, заключившим трудовой договор о работе в федеральных государственных органах, работникам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, федеральных государственных учреждений не превышает 550 рублей в сутки.

В случае, если работник не смог предоставить документы, подтверждающие расходы по найму жилого помещения, – работнику компенсируются расходы по найму жилого помещения в размере 12 рублей в сутки.

1. Я должен ехать в командировку, но у меня нет собственных денег на оплату билетов и гостиницы. Что мне можно предпринять?

Ответ: Вам необходимо написать заявление на предоставление аванса в связи с отъездом в командировку. Возможно, что Ваша организация сможет самостоятельно сможет приобрести билеты.

1. Могу ли я попросить рассчитывать мне командировочные точно так же, как и больничный – за период до ухода в декретный отпуск?

Ответ: В соответствии со ст. 139 ТК РФ при любом режиме работы расчет средней заработной платы работника производится исходя из фактически начисленной ему заработной платы и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев. Таким образом, рассчитывать на иной расчёт командировочных не приходится.

Для этого возьмите начисления сотруднику, которые были произведены в течение расчетного периода. Это зарплата во всех ее проявлениях (в том числе в неденежной форме), премии и надбавки (п. 2 Положения).

Не нужно брать:

• начисления за те периоды, которые из расчетного периода исключили – отпускные, больничные, командировочные и т.д.;
• начисления и выплаты социального характера (п.3 Положения): матпомощь, оплата питания, проезда, обучения и т.д.

Как рассчитать размер суточных в командировке?

В действительности размер суточных организация вправе определять самостоятельно, но стоит заметить, что в соответствии со ст.217 НК РФ:

Размер суточных	Пояснение
Превышает 700 рублей за каждый день нахождения в командировке на территории Российской Федерации	Подлежат исчислению, удержанию и уплате НДФЛ
Превышает 2500 рублей за каждый день нахождения в командировке за пределами Российской Федерации

Как рассчитывается зарплата во время командировки

За расчетный период при начислении заработной платы за дни нахождения работника в командировке следует принимать 12 календарных месяцев до периода, в котором производится расчет среднего заработка. При этом из расчетного периода следует исключить периоды, которые не включаются в расчетный период при исчислении среднего заработка:

• время отсутствия сотрудника на рабочем месте по причине болезни;
• время нахождения сотрудницы в отпуске по беременности и родам;
• время нахождения работника в отпуске без сохранения заработной платы;
• время дополнительных оплачиваемых выходных дней, предоставленных в связи с уходом за детьми-инвалидами или инвалидами детства;
• периоды простоя по вине работодателя или по иным основаниям, не зависящим ни от сотрудника, ни от организации;
• время забастовок, в которых сотрудник не принимал участия, но во время которых не имел возможности выполнять свои трудовые обязанности;
• иные периоды, когда сотрудник не работал по причинам, предусмотренным законодательством.

Суточные в заграничных командировках.

Расчет суточных за заграничные командировки учитывает, сколько времени сотрудник провел в другой стране.

Если работник покинул границы России в день выезда, то ему начисляются средства (2500 руб. в сутки) исходя из нормативов по зарубежным поездкам.

В случае, если командировка предусматривает временное пребывание в другой стране, то оплачивается только этот период. За все остальные дни начисляются суточные в пределах страны.

Работник предоставляет работодателю финансовый отчет о потраченных суммах, после чего делается перерасчет командировочных расходов.

Если сотрудник потратил больше, чем он получил перед поездкой, то ему делается дополнительная выплата. В случае, когда расходы меньше, то разница удерживается с его зарплаты после получения письменного разрешения.

Работодатели имеют права не оплачивать суммы, которые были потрачены командировочным, без согласования с ними, если они не касаются оплаты проживания или транспорта для того, чтобы добраться до нужного места.

Суточные в командировке 2020: нормы, размер по России и за границу

За дни нахождения в командировке работнику положены средний заработок и суточные за каждый календарный день поездки. Разберем, как правильно оплачивать командировки по России и за границу.

Суточные — это дополнительные расходы работника, связанные с его проживанием вне места жительства.

Работодатель обязан возмещать работникам суточные (абз. 3 ч. 1 ст. 168 ТК РФ):

• за каждый день, пока он находится в командировке;
• за выходные и нерабочие праздничные дни, а также дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути (п. 11 Положения о командировках). Например, работник уехал в командировку в воскресенье, а вернулся на следующей неделе в субботу. Суточные за субботу и воскресенье выплачиваются.

Суточные при однодневных командировках по России не выплачиваются, но работодатель вправе предусмотреть в локальных нормативных актах организации компенсацию взамен суточных по таким поездкам. Подробно про суточные при однодневных командировках читайте далее в этой статье.

Как было отмечено выше, командировочные расходы рассматриваются в контексте ТК РФ в качестве возмещений (компенсаций), связанных с осуществлением работником трудовых обязанностей. В международной статистической практике такие выплаты не рассматриваются как выплаты в интересах работников, а относятся к категории расходов, производимых работником с целью выполнения трудовых обязанностей. В связи с этим возмещение расходов, связанных со служебными командировками (проезд, проживание, иные расходы, связанные с выполнением служебного задания в командировке), еще с 2021 года были перенесены на подстатью 226 «Прочие работы, Прочие выплаты»*(3) КОСГУ (п. 7, пп. 10.2.6 п. 10 Порядка № 209н, п. 2.1.4 Методических рекомендаций к порядку применения КОСГУ, доведенных письмом Минфина России от 29.06.2018 № 02-05-10/45153).

Компенсация расходов на проезд к месту командировки и обратно

В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 2 октября 2002 г. № 729 «О размерах возмещения расходов, связанных со служебными командировками на территории Российской Федерации, работникам, заключившим трудовой договор о работе в федеральных государственных органах, работникам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, федеральных государственных учреждений» (с изменениями и дополнениями) компенсация расходов производится при условии, что командированный работник воспользовался следующими транспортными ресурсами:

• железнодорожным транспортом — в купейном вагоне скорого фирменного поезда;
• водным транспортом — в каюте V группы морского судна регулярных транспортных линий и линий с комплексным обслуживанием пассажиров, в каюте II категории речного судна всех линий сообщения, в каюте I категории судна паромной переправы;
• воздушным транспортом — в салоне экономического класса
• автомобильным транспортом — в автотранспортном средстве общего пользования (кроме такси);
• железнодорожным транспортом — в плацкартном вагоне пассажирского поезда;
• водным транспортом — в каюте Х группы морского судна регулярных транспортных линий и линий с комплексным обслуживанием пассажиров, в каюте III категории речного судна всех линий сообщения;
• автомобильным транспортом — в автобусе общего типа.

Повышение зарплаты: как рассчитать командировочные выплаты?

Работник направлен в командировку с 06.05.2023 по 08.05.2023.

С 01.01.2023 в учреждении произошло повышение окладов сотрудников. В частности, размер оклада командированного сотрудника до повышения составлял 18900руб., после повышения — 19900 руб. Также работнику выплачивается ежемесячная премия в размере 30% оклада.

Других случаев повышения заработной платы в расчетном периоде не было. Работник отработал расчетный период полностью (249 дней), его ежемесячная заработная плата до повышения составляла 24570руб.

(18900руб. 18900руб. х 30%), после повышения — 25870руб. (19900руб. 19900руб. х 30%). В рассматриваемом случае расчетным является период с 01.05.2018 по 30.04.2023.

Размер повышающего коэффициента — 1,053 (19900руб. / 18900руб.). Соответственно, за период 2023 года (до повышения размера оклада) при расчете среднего заработка будут учитываться ежемесячные выплаты с учетом коэффициента.

Они составят 25872руб. (24570руб. х 1,053). 1. Определим средний дневной заработок.

Он будет равен 1247руб. ((25872руб.

х 8 мес. 25870руб. х 4 мес.) / 249 дн.).

2. Определим средний заработок за дни служебной командировки (с учетом индексации).

Он составит 3741руб. (1247руб. х 3 дн.). Если бы соответствующие корректировки не были произведены, средний дневной заработок работника составил бы 1205руб.

(24570руб. х 8 мес. 25870руб. х 4 мес.) / 249 дн.), соответственно, средний заработок за дни служебной командировки был бы равен 3615руб. (1205руб. х 3 дн.), что ущемляет права работника.

Если заработная плата была увеличена после расчетного периода, то есть в месяце направления работника в командировку, повышается средний заработок, исчисленный за расчетный период. Воспользуемся условиями примера 1, но предположим, что повышение заработной платы произошло с 01.05.2023. В данном случае сначала определим размер среднего заработка, как если бы повышения зарплаты не было.

Определим средний дневной заработок. Он составит 1184руб. (24570руб. х 12 мес. / 249 дн.). Определим средний заработок за дни служебной командировки (без учета повышения зарплаты). Он будет равен 3552руб. (1184руб. х 3 дн.). Применим повышающий коэффициент. В результате размер среднего заработка за дни служебной командировки составит 3740руб. (3552руб. х 1,053).

Если повышение заработной платы произошло непосредственно в период командировки, часть среднего заработка увеличивается с даты повышения тарифной ставки, оклада (должностного оклада), денежного вознаграждения до окончания указанного периода.

Работник направлен в командировку с 06.05.2023 по 08.05.2023.

Предположим, что повышение заработной платы произошло 08.05.2023 (остальные исходные данные не изменились). В рассматриваемом случае средний дневной заработок за дни командировки до повышения заработной платы рассчитывается без учета коэффициента, а со дня, в котором произошло повышение, — с учетом повышающего коэффициента. 1. Определим средний дневной заработок.

Он составит: за 6, 7 мая — 1184руб.

(24570руб. х 12 мес. / 249 дн.)

Время командировки: средний заработок или оклад?

Во всех без исключения организациях сотрудников направляют в командировки для решения служебных вопросов вне места их постоянной работы. Сотрудники могут быть командированы как на территорию России, так и в другое государство. Задача бухгалтера-правильно рассчитать зарплату командированным работникам.

Как это сделать, рассмотрим далее. Иногда бухгалтер рассуждает следующим образом: сотрудник и в ко­мандировке находится на работе, значит, ему следует выплатить оклад (тарифную ставку) пропорционально отработанному времени.

На реше­ние выплатить оклад вместо среднего заработка могут сказаться и такие причины:

• бухгалтер не хочет делать лишние расчеты: ведь оклад уплатить проще, чем считать средний заработок;
• средний заработок оказался ниже оклада.

Чтобы сделать вывод о применении того или иного способа расчета оп­латы труда, рассмотрим основные аспекты служебных командировок.Нормативное регулирование Нормы трудового законодательства по вопросам оплаты труда команди­рованного работника содержатся в нескольких документах. Во-первых, это Трудовой кодекс РФ (далее — ТК РФ). Согласно ст. 167 ТК РФ при направлении работника в служебную командировку ему гаранти­руется сохранение среднего заработка, порядок расчета которого кратко изложен в частях 1-3 ст.

Средний заработок: расчет при командировке сотрудника

Сотруднику, находящемуся в командировке, работодатель выплачивает зарплату, которая рассчитывается по среднему заработку (ст. 167 НК РФ) с помощью формулы:

ВЫП(КОМ) = РД(КОМ) × СД,

ВЫП(КОМ) — выплачиваемая зарплата за период командировки;

РД(КОМ) — длительность командировки в днях (только рабочих);

СД — средняя дневная зарплата командированного.

Показатель СД вычисляется по формуле:

СД = БАЗА (ПЕРИОД) / РД (ПЕРИОД),

БАЗА — зарплата, выплаченная работнику за полных 12 месяцев, предшествующих его отправке в командировку;

РД — количество рабочих дней за полных 12 месяцев, предшествующих отправке работника в командировку.

ВНИМАНИЕ!Из показателя БАЗА необходимо исключить выплаты социальной направленности, отпускные и иные перечисления, которые отражены в пп. 3 и 5 Положения, утвержденного Постановлением Правительства России от 24.12.2007 № 922.

Если командированный сотрудник выполнял свои трудовые обязанности в выходной день или время в пути (отъезда или прибытия) выпало на нерабочую дату или выходной, то такой день оплачивается в двойном размере, а расчет осуществляется не по среднему заработку, а исходя из оклада (или иной применяемой в компании системы оплаты труда) командированного. По желанию сотрудника такой день может быть оплачен в одинарном размере с предоставлением выходного дня в любое удобное для него время (письмо Минфина от 25.12.2013 № 14-2-337).

ВНИМАНИЕ!Факт осуществления командированным сотрудником работы в выходные дни требует строгого документального подтверждения (как условия принятия расходов на оплату труда в выходные в налоговом учете).

Как оплачивается командировка в выходной день, узнайте здесь.

Изменения по командировочным с 2020 года

Важные изменения коснулись порядка нормирования размера суточных в организации. Предельно допустимого размера суточных действующим законодательством не установлено. Следовательно, в учреждении может быть принята любая сумма в день: как 50, так и 3000 рублей.

Еще одно изменение, которое может скорректировать сумму командировочных в 2020 году, — это новый курортный сбор. Платеж становится обязательным с 01.05.2018 и равен 50 рублям с человека в сутки.

Платить сбор обязаны все граждане, пребывающие более 24 часов на территории Крыма, Севастопольского, Краснодарского и Алтайского краев. Причем командированные сотрудники не стали исключением. Следовательно, работники, направленные в поездку на «курортные территории», должны будут оплатить взнос.

Эксперты полагают, что оплата курортного сбора будет включена в командировочные расходы, подлежащие возмещению. Приведет ли это к увеличению норм суточных, пока неизвестно.

Как будут регистрировать безработных в 2022 году?

Адвокат АП Московской области, адвокатский кабинет № 3006

Встать на учет в центре занятости населения для получения помощи в поиске работы и получить статус безработного для начисления пособия по безработице можно будет дистанционно

Правила регистрации граждан в целях поиска подходящей работы и безработных граждан утверждены Постановлением Правительства РФ от 2 ноября 2021 г. № 1909.

Заявление о содействии в поиске подходящей работы подается в центр занятости населения по месту жительства. В ином случае заявление примут и помогут найти работу, но пособие по безработице не начислят.

Гражданин, не имеющий постоянной регистрации, может обратиться в суд с заявлением об установлении факта постоянного проживания по месту фактического жительства. Решение суда станет основанием для его постановки на учет в качестве безработного1.

Иностранцы и лица без гражданства, имеющие разрешение на временное проживание, могут встать на учет в ЦЗН, но пособие по безработице они получать не будут.

К заявлению нужно приложить:

• паспорт или документ, его заменяющий;
• справку о среднем заработке за последние 3 месяца по последнему месту работы. Если заработок исчислен в иностранной валюте, она переводится в рубли по официальному курсу, установленному на день увольнения. Справка выдается последним работодателем по письменному заявлению работника в течение 3 рабочих дней. Ее не заменяет справка, составленная по форме 2-НДФЛ;
• трудовую книжку, трудовые договоры;
• документы об образовании и квалификации.

Дополнительно могут потребоваться: справка из отдела социальной защиты населения о получении пособия на ребенка; военный билет с отметкой о дате начала и окончания военной службы; для иностранных граждан – РВП или ВНЖ, удостоверение беженца, удостоверение вынужденного переселенца; для детей-сирот – справка из органов опеки и попечительства, подтверждающая их статус; для инвалидов – индивидуальная программа реабилитации.

Если не получается самостоятельно подать заявление или собрать необходимые документы, можно обратиться в центр занятости населения за консультацией.

Если за 10 дней со дня подачи заявления гражданину не смогут подобрать подходящие вакансии, он признается безработным. При отказе в признании безработным он может обратиться в ЦЗН повторно через месяц.

Похожие записи:

• Как продать квартиру и не платить налог?
• Как восстановить срок подачи апелляционной жалобы на решение арбитражного суда?
• Выписка из квартиры находясь в другом городе через МФЦ