Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Новая форма РСВ и персонифицированные сведения о физлицах». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Вместо расчёта 4-ФСС и форм СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, СЗВ-ТД появится единая форма сведений, ЕФС-1. Несмотря на то что форма единая, для входящих в её состав данных предусмотрены разные сроки представления. Поэтому форму ЕФС-1 нужно будет сдавать по состоянию на определённую дату, заполняя в ней соответствующие разделы.
Что ещё меняется в отчётности по взносам из-за объединения фондов
Для разделов и подразделов сохраняется прежняя периодичность сдачи:
Подраздел 1.1 (СЗВ-ТД):
- при приёме на работу, увольнении, приостановлении и возобновлении трудового договора, заключении и расторжении договора ГПХ — не позднее следующего рабочего дня;
- при переводе, переименовании, установлении (присвоении), запрете занимать должность — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным.
Главные изменения по взносам с 2023 года
С 1 января 2023 года Пенсионный фонд (ПФР) и Фонд социального страхования (ФСС) сливаются в Единый социальный фонд РФ. Соединение крупных ведомств повлекло значительные изменения в пенсионном и медицинском страховании, а также в налоговом законодательстве. Поправки внесены Федеральными законами от 14.07.2022 № 237-ФЗ, от 14.07.2022 № 239-ФЗ и уже с 01.01.2023 вступят в силу.
Важной новостью для работодателей становится увеличение перечня застрахованных лиц. В него добавили новые категории граждан:
- исполнители, трудящиеся по гражданско-правовым договорам;
- студенты, нанятые на работу в студотряды;
- работники-иностранцы, временно проживающие в России.
К примеру, в 2022 году за студентов, занятых в студотрядах, наниматель не делает взносов на пенсионное страхование. Об этом прямо написано в ст. 422 НК РФ. Однако с 01.01.2023 ситуация изменится: вознаграждения студентов станут входить в базу при расчете страховых взносов. Проще говоря, на зарплату учащегося придется начислять все виды взносов (новая ред. ст. 427 НК РФ).
По налоговой части с 2023 года установят единую базу для обложения взносами на ОПС, ОМС и ВНиМ. Помимо этого, утвердят единую предельную величину этой базы (ЕПВБ), которая представит собой годовую сумму выплат в пользу каждого работника и с которой будут рассчитываться взносы.
Общие ставки будут напрямую зависеть от нее (новая ред. ст. 425 НК РФ):
- в пределах базы – 30 %;
- свыше базы – 15,1 %.
Когда сдавать РСВ в 2023 году
Расчет по страховым взносам нужно будет подавать в налоговую инспекцию. Третий раздел формы придется отправлять ежемесячно – до 25-го числа. Расчет в полном объеме страхователи будут сдавать по окончании квартала – до 25-го числа месяца, следующего за ним (новая ред. ст. 431 НК РФ). К примеру, срок сдачи РСВ в 2023 году за первый квартал – до 25.04.2023.
Формат подачи расчета по-прежнему зависит от численности работников. Когда в компании работает 10 или меньше сотрудников, страхователь вправе сам решить, каким путем подать отчет – на бумаге или в электронном виде (ст. 431 НК РФ). Однако если у него трудится больше 10 человек, то ему разрешена отправка только в цифровом виде – с УКЭП по телекоммуникационным каналам связи.
Как заполнить новую форму РСВ
Обязательные разделы для заполнения РСВ:
- титульный лист;
- раздел 1;
- подраздел 1.1 раздела 1;
- раздел 3.
Пошаговая инструкция, как заполнить расчет по страховым взносам за 2 квартал 2023 года страхователям:
Шаг 1. Оформляем титульный лист. Вносим регистрационные сведения о страхователе и информацию об отчете:
- ИНН и КПП;
- номер корректировки;
- код налогового периода (за 1 полугодие — 31);
- календарный год;
- код ИФНС;
- код места нахождения или учета;
- среднесписочная численность сотрудников;
- номер телефона;
- ответственное лицо страхователя и дата заполнения расчета.
С начала 2023 года компании должны представлять свою отчетность за первый квартал в новой форме расчета. Эти изменения были введены в связи с новой системой страховых взносов, которая включает в себя единый тариф и предельную базу, а также низкие тарифы. В результате в форме появились следующие изменения:
- Подразделы 1.1, 1.2 и приложение 2 сменились на подраздел 1, включающий в себя взносы по единому тарифу за объединенные тарифы ПФР, ФСС и ФОМС.
- Подраздел 2 теперь включает расчет пенсионных взносов по дополнительному тарифу вместо подразделов 1.3.1 и 1.3.2.
- Добавлен новый раздел 4, который касается выплат в пользу прокуроров, сотрудников СК РФ и судей.
- Нумерация приложений изменилась.
- Код «26» добавлен в форму расчета, чтобы учитывать выплаты в пользу студентов и соответствующие коды категорий застрахованных лиц.
Новая форма отчётности с 01.01.2023 по страховым взносам
В следующем году изменится принцип страхования: Пенсионный и Социальный фонды станут одним департаментом. Он будет регулировать порядок страхования и выплачивать застрахованным гражданам пособия.
Всем налогоплательщикам сформируют Единый счёт в Федеральном казначействе, с которого они будут уплачивать налоги, взносы, сборы, штрафы и другие обязательные платежи.
Отчётных форм станет меньше, но объем сведений, который нужно предоставлять департаменту, увеличится. Сейчас предприниматели и компании подают:
- расчёт страховых взносов — в ИНФС;
- отчёт 4-ФСС — в фонд Соцстраха;
- СЗВ-М, СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3 — в ПФР.
Новая форма расчета по страховым взносам
В связи с введением в 2023 году нового порядка расчета и уплаты страховых взносов обновили форму РСВ. Срок ее сдачи – до 25-го числа месяца за отчетным кварталом (п. 7 статьи 431 НК РФ). Сдавать в налоговую расчет за 1 квартал 2023 года нужно до 25-го апреля 2023 года.
Бланк нового расчета страховых взносов утвержден в Приказе ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@. Здесь же приведен порядок заполнения. При внесении данных в форму учитывайте следующие правила:
- Все плательщики должны заполнять – титульный лист, раздел 1, подраздел 1 и раздел 3.
- В разделе 1 указываются сводные данные по суммам на пенсионное, медицинское и социальное (ВНиМ) страхование – с разбивкой за весь расчетный период и последние 3 месяца.
- В подразделе 1 приводится расчет платежей – отдельно указываются выплаты сверх предельных лимитов и сумма взносов с них.
- В разделе 3 данные заполняются по каждому из сотрудников, которые числятся в организации в последние 3 месяца периода.
Штрафы за несвоевременно сданный отчет
За нарушение сроков сдачи отчётности по форме РСВ предусмотрена ответственность в соответствии со статьей 119 НК РФ. На нарушителя накладывается штрафная санкция, рассчитывающийся от суммы неуплаченной вовремя суммы взносов по форме РСВ. Штраф в размере 5% взыскивается за каждый просроченный месяц, вне зависимости от того, полный он или нет.
Однако штраф за отчёт, сданный в ИФНС не вовремя, не может превышать 30% от величины неоплаченных страховых взносов. При этом минимальная сумма взыскания – 1000 рублей, то есть даже, если не сдан в срок нулевой РСВ, наказания не удастся избежать.
В том случае, когда расчёт отправлен позднее времени, установленного законодательством РФ, а страховые взносы уплачены в срок до 25 числа следующего месяца, штраф для работодателя составит 1000 рублей. Такой порядок определён письмом ФНС № ГД-4-11/22730 от 09 ноября 2017.
Стандартные требования по заполнению расчета РСВ по итогам 1 квартала 2022 года
— информация об отчетном периоде (шифр «21» соответствует 1-му кварталу);
— информация об экономическом субъекте, который сдает отчет;
— код местного отделения налоговой инспекции, куда направляется расчет;
— указание КБК по платежам, которым предназначен отчет;
— дата и подпись ответственного сотрудника;
— в разделе № 3 прописать порядковые номера каждого месяца отчетного квартала.
— знакоместа, предназначенные для числовых расчетных показателей, заполняются нулями.
При заполнении РВС с нулевыми показателями от руки, что важно соблюсти:
- Цвет пасты должен быть черным, синим или фиолетовым.
- Места, предназначенные для заполнения, заполняются заглавными печатными буквами
- Указывать денежные показатели в рублях с копейками.
- В случае отсутствия числового показателя в отведенной для него ячейке ставят «0».
Вместе с тем запрещено:
- Распечатывать страницы отчета с двух сторон листа.
- Использовать корректор для исправления ошибок.
- Скрепляя листы делать в них отверстия, что ведет к порче документа.
Заполнение раздела 3 РСВ
Раздел 3 содержит персонифицированные сведения по каждому сотруднику.
Начальник отдела нормативно-правового регулирования страховых взносов департамента налоговой и таможенной политики Минфина России Л. Котова
Разделе 3 РСВ называется «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» и все его поля обязательны к заполнению. Должны быть внесены такие данные:
| Код | Наименование | Требования к заполнению |
| 010 | Номер корректировки | первичный расчет – «0–» корректировочный расчет – порядковый номер корректировки «1–», «2–» |
| 020 | Расчетный (отчетный) период | 21 – 1 квартал 31 – полугодие 33 – девять месяцев 34 – год |
| 030 | Календарный год | 4 цифры года |
| 040 | Номер | Порядковый номер сведений (допускается табельный номер, но он не имеется у работников по ГПД) |
| 050 | Дата | Дата предоставления сведений |
| 060 | ИНН | 12 цифр с 1 по 4 цифры – код ФНС |
| 070 | СНИЛС | 11 цифр в формате XXX-XXX-XXX-XX или XXX-XXX-XXX XX |
| 080 | Фамилия | Поля заполняются кириллицей прописными и строчными буквами (в том числе ё), допускается: I, V латиницы. Не должно быть цифр и знаков препинания кроме: точки, дефиса, апострофа, пробела, но они не допускаются в качестве первого, последнего и единственного знака |
| 090 | Имя | |
| 100 | Отчество | |
| 110 | Дата рождения | дата не позднее текущей и ранее 1900 |
| 120 | Гражданство | РФ – 643 |
| 130 | Пол | 1 – мужской 2 – женский |
| 140 | Код документа | 21 |
| 150 | Серия и номер | структура XX XX XXXXXX |
| 160 | ОПС | Признак застрахованного лица: 1 – да 2 – нет |
| 170 | ОМС | |
| 180 | ОСС | |
| 190 | порядковый номер месяца | 01, 02, 03 за первый, второй и третий месяц из последних 3 месяцев соответственно |
| 200 | код категории застрахованного лица | за первый, второй и третий месяц из последних 3 месяцев соответственно Код работников по трудовым договорам – НР |
| 210 | сумма выплат | за первый, второй и третий месяц из последних 3 месяцев соответственно |
| 220 | база для исчисления страховых взносов на ОПС | отдельно по каждому месяцу и коду категории застрахованного (в 2021 г. – база в пределах 1021000 руб.) |
| 230 | суммы выплат | По ГПД за первый, второй и третий месяц из последних 3 месяцев соответственно. Если ГПД не оформлялось, то нужно проставить нули |
| 240 | сумма страховых взносов | В рамках предельной величины базы |
| 250 | общая сумма выплат | За 3 месяца в рамках предельной величины базы |
| 260 | порядковый номер месяца | за первый, второй и третий месяц из последних 3 месяцев соответственно |
| 270 | код тарифа | По выплатам, облагаемых страховыми взносами на ОПС по дополнительным тарифам |
| 280 | сумма выплат | облагаемых страховыми взносами на ОПС по дополнительным тарифам |
| 290 | сумма взносов по дополнительным тарифам | в соответствии с кодами |
| 300 | общая сумма выплат на ОПС по дополнительным тарифам | За 3 последних месяца |
Заполнение раздела 3 РСВ
Раздел 3 содержит персонифицированные сведения по каждому сотруднику.
Начальник отдела нормативно-правового регулирования страховых взносов департамента налоговой и таможенной политики Минфина России Л. Котова
Разделе 3 РСВ называется «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» и все его поля обязательны к заполнению. Должны быть внесены такие данные:
| Код | Наименование | Требования к заполнению |
| 010 | Номер корректировки | первичный расчет — «0—»
корректировочный расчет – порядковый номер корректировки «1—», «2—» |
| 020 | Расчетный (отчетный) период | 21 — 1 квартал
31 — полугодие 33 — девять месяцев 34 — год |
| 030 | Календарный год | 4 цифры года |
| 040 | Номер | Порядковый номер сведений (допускается табельный номер, но он не имеется у работников по ГПД) |
| 050 | Дата | Дата предоставления сведений |
| 060 | ИНН | 12 цифр
с 1 по 4 цифры — код ФНС |
| 070 | СНИЛС | 11 цифр в формате XXX-XXX-XXX-XX или XXX-XXX-XXX XX |
| 080 | Фамилия | Поля заполняются кириллицей прописными и строчными буквами (в том числе ё), допускается: I, V латиницы. Не должно быть цифр и знаков препинания кроме: точки, дефиса, апострофа, пробела, но они не допускаются в качестве первого, последнего и единственного знака |
| 090 | Имя | |
| 100 | Отчество | |
| 110 | Дата рождения | дата не позднее текущей и ранее 1900 |
| 120 | Гражданство | РФ — 643 |
| 130 | Пол | 1 – мужской
2 – женский |
| 140 | Код документа | 21 |
| 150 | Серия и номер | структура XX XX XXXXXX |
| 160 | ОПС | Признак застрахованного лица:
1 – да 2 – нет |
| 170 | ОМС | |
| 180 | ОСС | |
| 190 | порядковый номер месяца | 01, 02, 03 за первый, второй и третий месяц из последних 3 месяцев соответственно |
| 200 | код категории застрахованного лица | за первый, второй и третий месяц из последних 3 месяцев соответственно Код работников по трудовым договорам – НР |
| 210 | сумма выплат | за первый, второй и третий месяц из последних 3 месяцев соответственно |
| 220 | база для исчисления страховых взносов на ОПС | отдельно по каждому месяцу и коду категории застрахованного (в 2022 г. – база в пределах 1021000 руб.) |
| 230 | суммы выплат | По ГПД за первый, второй и третий месяц из последних 3 месяцев соответственно. Если ГПД не оформлялось, то нужно проставить нули |
| 240 | сумма страховых взносов | В рамках предельной величины базы |
| 250 | общая сумма выплат | За 3 месяца в рамках предельной величины базы |
| 260 | порядковый номер месяца | за первый, второй и третий месяц из последних 3 месяцев соответственно |
| 270 | код тарифа | По выплатам, облагаемых страховыми взносами на ОПС по дополнительным тарифам |
| 280 | сумма выплат | облагаемых страховыми взносами на ОПС по дополнительным тарифам |
| 290 | сумма взносов по дополнительным тарифам | в соответствии с кодами |
| 300 | общая сумма выплат на ОПС по дополнительным тарифам | За 3 последних месяца |
Июнь 2023
|
1 2 3 4 |
5 6 7 8 9 10 11 |
12 13 14 15 16 17 18 |
19 20 21 22 23 24 25 |
26 27 28 29 30
|
Порядок заполнения формы РСВ с 2023 года
В зависимости от категории плательщика взносов отличается порядок заполнения формы РСВ:
1. Лица, производящие выплаты работникам заполняют
-
титульный лист;
-
раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
-
подраздел 1 к разделу 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование»;
-
раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».
2. Лица, производящие выплаты работникам, применяющие пониженные тарифы взносов или платят взносы на ОПС по доп. тарифам, дополнительно к вышепредставленным в п.1 разделам предоставляют данные в подразделе или приложении к разделу 1 РСВ, в которых отражены расчеты взносов по пониженным и (или) дополнительным тарифам
3. Лица, производящие выплаты прокурорам, сотрудникам Следственного комитета, судьям федеральных судов, мировым судьям, в составе РСВ обязаны подать:
-
раздел 1;
-
подраздел 1 к разделу 1;
-
раздел 3;
-
раздел 4.
4. Главы К(Ф)Х, которые не производят выплаты работникам, представляют данные в РСВ:
-
титульный лист;
-
раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов – глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
-
подраздел 1 раздела 2 «Расчет сумм страховых взносов, подлежащих уплате за главу и членов крестьянского (фермерского) хозяйства».
5. Плательщик, который не ведет деятельность, не освобождается от обязанности предоставлять РСВ. Ему необходимо заполнить:
- титульный лист;
- раздел 1 без подразделов и приложений;
- раздел 3.
Расчет страховых взносов: сроки сдачи отчетности
До 2020 года юридические лица обязаны были предоставлять в отделение ПФР расчет страховых взносов по форме РСВ-1 поквартально до 15-го числа следующего месяца, если форма сдавалась в бумажном варианте и до 20-го числа в электронном виде. В РСВ-1 указывались произведенные начисления, выплаты, общий фонд заработной платы.
- титульный лист;
- раздел 1 — вносятся данные о начисленных страховых взносах;
- подраздел 1, приложение 1 – порядок исчисления взносов;
- подраздел 1.2, приложение 1 – расчет взносов в ОМС;
- раздел 1, приложение 2 – расчет взносов в ФСС по причине временной нетрудоспособности и по декрету;
- раздел 2 — данные о взносах крестьянских и фермерских хозяйств;
- раздел 3 – персонифицированный учет по каждому работнику.
Как платить страховые взносы по общим тарифам с 2023 года
Законом № 239-ФЗ изменен порядок применения общих тарифов для исчисления и уплаты взносов, а также изменены сами тарифы. Предусматривается установление и единого тарифа для всех видов взносов. Согласно новой редакции статьи 425 НК РФ, взносы (на ОПС, ОМС, ОСС на ВНиМ) по общим тарифам необходимо рассчитывать с выплат (п. 10 ст. 2 Закона № 239-ФЗ):
-
не превышающих единую предельную величину базы — по тарифу 30 %;
-
превышающих единую предельную величину базы — по тарифу 15,1 %.
Отдельные тарифы страховых взносов установлены поправками для тех страхователей, которые производят выплаты следующим категориям физлиц (п. 10 ст. 2 Закона № 239-ФЗ): прокурорам, сотрудникам Следственного комитета РФ, судьям федеральных судов, мировым судьям. Взносами на ОПС выплаты названным категориям граждан не облагаются. Тариф взносов на ОМС составляет 5,1 %. Тарифы взносов на ОСС на ВНиМ следующие:
-
с выплат, не превышающих единую предельную величину базы, — 2,9 %;
-
с выплат, превышающих единую предельную величину базы, — 0 %.