Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как получить налоговый вычет за страхование жизни в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Прежде чем разбираться, как получить налоговый вычет за страхование жизни, требуется понять, можете ли вы вообще его оформить. Он относится к группе социальных вычетов, которые предоставляются по расходам на образование, благотворительность, лечение, прохождение независимой оценки своей квалификации. Если вы уже подавали на один из этих вычетов, то могли превысить максимально доступную сумму.
Максимальный размер вычета
Размер вычета ограничен. Получить обратно часто средств можно с суммы, не превышающей 120 000 рублей. Если вы оформляли страхование на большую сумму, разница игнорируется. Соответственно, максимальная сумма налогового вычета страхования жизни составляет 13% от 120 000 рублей, а именно – 15 600 рублей. При этом налоговый вычет за страхование жизни суммируется с другими социальными вычетами, заявленными в этот же год, кроме вычетов по расходам на обучение детей и дорогостоящее лечение.
Список документов для получения вычета
Чтобы получить вычет, необходимо предоставить пакет документов:
- Копия договора со страховой.
- Копия лицензии страховой компании, заверенная подписью и печатью организации (если информация о наличии у страховщика лицензии не указана в договоре).
- Документы, доказывающие вложение средств (копии чеков, платежек, и так далее).
- Копии документов, подтверждающих родство с застрахованным человеком (если вычет нужно получить не на себя, а на родственников).
Порядок оформления возмещения НДФЛ при страховании
В социальных вычетах участвуют договоры, заключенные с 01.01.2015 года (письма Минфина № 03-04-05/34970 от 17.06.15г., ФНС №БС-3-11/2606 от 06.07.15г.). Право на обращение за возвратом налога возникает у налогоплательщика после уплаты страховых взносов по страхованию жизни при ипотечном и других видах кредитования.
Возмещение налоговых платежей целесообразно оформлять по истечении налогового периода, в котором куплена страховка. Например, если вы купили полис страхования жизни в 2019 году, собирайте документ об оплате страховки и оформляйте вычет в 2020 году и в каждом последующем до окончания периода страхования.
Выберите, кому будете подавать заявление о возмещении — работодателю или ФНС по месту учета (постоянной/временной прописки).
Условия получения вычета
Их не так уж много:
- ваш работодатель уплачивал с вашего дохода НДФЛ по ставке 13 %. Вы отчитались и внесли налог на доходы физических лиц в бюджет самостоятельно? Отлично! Можете вернуть себе часть налога, но только если вы резидент РФ. Нерезидентам возврат НДФЛ не производится, даже если их доходы облагаются по ставке 13 %;
- вы оплачивали взносы по страховым договорам, заключенным в вашу пользу, в пользу супруга/супруги (считаются вдовы и вдовцы), детей (в том числе опекаемых и усыновленных) и родителей (в том числе приемных);
- договор заключен на срок от 5 лет и более со страховой компанией, имеющей соответствующую лицензию.
Социальный налоговый вычет равен сумме уплаченных страховых взносов, не превышающих предельный размер, установленный для календарного года:
- 2023 г. – нет ограничений по размеру;
- 2022 г. – нет ограничений по размеру;
- 2021 г. – нет ограничений по размеру;
- 2020 г. – нет ограничений по размеру;
- 2019 г. – нет ограничений по размеру;
- 2018 г. – 3 164 руб.
- 2017 г. – 2 874 руб.
- 2016 г. – 1 813 руб. (18 130 000 руб.)
- 2015 г. – 16 000 000 руб.
- 2014 г. – 12 000 000 руб.
- 2013 г. – 10 000 000 руб.
- 2012 г. – 6 000 000 руб
Если фактически уплаченная сумма за год превысит установленный законодательством предел, то сумма превышения на последующие налоговые периоды не переносится и по ней физическое лицо получить социальный налоговый вычет не вправе.
Если в течение календарного года социальный налоговый вычет физическим лицом не применялся или был использован не полностью, то неиспользованная сумма переносится на последующие налоговые периоды до полного ее использования.
Вычетом вправе воспользоваться физические лица, оплатившие страховые взносы по договорам добровольного страхования жизни или дополнительной пенсии:
- за себя;
- за лиц, состоящих с ними в отношениях близкого родства;
К лицам, состоящим в отношениях близкого родства, относятся родители (усыновители), дети (в том числе усыновленные, удочеренные), родные братья и сестры, дед, бабка, внуки, прадед, прабабка, правнуки, супруги. - за своих подопечных, в том числе бывших подопечных, достигших восемнадцатилетнего возраста.
Налоговый вычет при ипотечном страховании
Получить налоговый вычет могут лица, которые планируют оформлять ипотечный кредит. С января 2015 года это было закреплено на законодательном уровне. Обратите внимание, что здесь не подойдет комплексное ипотечное страхование. Оно подразумевает страхование жилплощади, жизни и здоровья страхователя, титула и даже ответственности. Этот вид дешевле для клиента и удобнее для страховой компании, но вернуть 13% по НДФЛ не удастся.
Чтобы получить вычет при ипотечном страховании необходимо выполнить несколько условий:
- оформить отдельный договор на страхование жизни;
- срок действия должен быть от 5 лет;
- соблюсти правила относительно страхователя и выгодоприобретателя.
Налоговые льготы предоставляемые юридическим лицам при заключении корпоративного договора страхования:
- Взносы по страхованию освобождают от уплаты в ФСЗН 34% и Белгосстрах (Освобождение от уплаты взносов в ФСЗН — ПОСТАНОВЛЕНИЕ СОВЕТА МИНИСТРОВ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ 25 января 1999 №115 )
- Подоходный налог на взносы 13% не начисляется (в пределах 4 830 BYN в год на одного сотрудника)(Льготирование подоходного налога — Налоговый кодекс Республики Беларусь Статья 208. П.24 – для юридических лиц )
- Затраты на страхование относятся на себестоимость (в пределах 12% от фонда заработной платы и не более 1 min з/п на сотрудника (457 руб. в месяц))(Отнесение затрат по корпоративному страхованию жизни и пенсии на себестоимость: — УКАЗ ПРЕЗИДЕНТА РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ 12 мая 2005 г. N 219 (п.1.1))
- Страховая выплата сотрудникам не облагается подоходным налогом по договорам оформленным от 3-х и более лет.
| Страховые взносы на страхование жизни работников | |
|---|---|
| Документальное оформление | Договор добровольного страхования (страховой полис, свидетельство, сертификат) |
| Документальное оформление списания | ПУД (бухгалтерская справка-расчет) |
| Подоходный налог |
Облагается с учетом освобождения:
|
| ФСЗН, Белгосстрах | Не начисляются |
| НДС | Не облагается |
| Налог на прибыль |
Учитывается в затратах по производству и реализации при соблюдении определенных условий в размере не более ;
|
| Списание в бухучете |
|
Налоговый вычет на добровольное страхование жизни
Регулируется пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ (введено с 01.01.2015).
Для того, чтобы получить этот вычет нужно выполнить ряд условий:
- Договор страхования должен быть на длительный срок — не менее 5 лет.
- Вычет может получить только резидент.
- Гражданин должен получать официальный доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, кроме дивидендов и выигрышей в азартных играх и лотереях.
- Страховые взносы гражданин оплачивает из собственных средств.
Страхование должно быть оплачено:
- за себя,
- за родителей (усыновителей),
- за супруга,
- за детей, в том числе усыновленных, находящихся под опекой или попечительством.
Как подсчитать вычет и налог к возврату
Сумма вычета уменьшает так называемую налогооблагаемую базу, то есть ту сумму, с которой у Вас удержали налог. Получить от государства в виде возвращенных налогов Вы сможете не сумму вычета, а 13% от суммы вычета, то есть то, что было заплачено в виде налогов. При этом, Вы не сможете получить больше, чем заплатили налогов. Например, 13% от 100 рублей, это 13 рублей. Вы сможете получить 13 рублей, только если заплатили за год 13 рублей налогов. Если Вы заплатили налогов меньше, то сможете вернуть только то, что заплатили. Также при расчете нужно учитывать лимит вычета, установленный законом. Лимит вычета по расходам на страхование жизни составляет 120 000 рублей в год. Ваш вычет за год не может быть больше, а налог к возврату за год не может быть больше чем 13% от лимита вычета, то есть 15 600 рублей. Вернуть можно только налоги, уплаченные по ставке 13% (кроме налога с дивидендов).
Расчет суммы возврата
Налоговый вычет предоставляется в размере 13% от общей суммы уплаченных взносов по договорам страхования жизни, но не более 120 000 рублей в год. Таким образом, максимальная сумма возмещения составляет 15 600 рублей. Стоит учитывать, что налоговый вычет — это возврат средств, уплаченных в виде НДФЛ.
Поэтому, даже если по договору страхования были внесены максимальные 120 тыс. рублей, но в виде налога уплачена сумма менее 15 600 рублей, то и возврат будет рассчитан исходя из этой суммы.
Примеры
Рассмотрим на примере, как рассчитывается налоговый вычет по расходам на страхование жизни. Предположим, налогоплательщик заключил договор сроком на 6 лет. За год он внес на счет 85 тыс. рублей. За этот же год налогоплательщик получил доход в размере 500 тыс. рублей и уплатил НДФЛ на сумму 65 тыс. рублей. Рассчитав 13% от 85 тыс. рублей, получаем размер налогового вычета – 11 050 рублей.
Рассмотрим еще один пример расчета. Налогоплательщик заключила договор о страховании жизни и уплатила из своих накоплений взнос за год в размере 80 тыс. рублей. В этот же год она проработала всего 3 месяца, после чего вышла в декретный отпуск. За этот период она получила 75 тыс. рублей в виде заработной платы и уплатила с них 9 750 рублей в виде подоходного налога. Рассчитаем 13% от 80 тыс. рублей – это 10 400 рублей. Из-за того, что сумма уплаченного налога меньше, чем 10 400 рублей, налогоплательщик вернет только 9 750 рублей.
Размер налогового вычета при страховании жизни
Размер социального налогового вычета при добровольном страховании жизни ограничен. Он предоставляется в сумме фактически произведенных расходов, но не более 120 000 рублей за год в совокупности с другими социальными вычетами (за исключением вычетов по расходам на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение).
Например, при затратах на страхование жизни суммы в размере 50 000 рублей можно вернуть в налоговом органе сумму в размере 6 500 рублей (13 % от понесенных затрат – 50 тысяч рублей), при затратах на страхование жизни суммы в размере 100 000 рублей можно вернуть в налоговом органе сумму в размере 13 000 рублей (13 % от 100 тысяч рублей).
Важно. Общая сумма налогового вычета – не более 120 000 рублей.
Как получить налоговый вычет за страхование жизни
Изучим теперь то, как получить с учетом различных нюансов рассматриваемый вычет. Данная задача может быть решена 2 способами:
- Посредством обращения в Налоговую инспекцию (ФНС).
Данный механизм получения вычета предполагает возврат 13% от расходов налогоплательщика по страховому договору в виде единовременной выплаты из бюджета РФ. При этом, данная выплата производится за счет НДФЛ, уплаченного налогоплательщиком государству в течение налогового года.
- Посредством обращения к работодателю.
Данный механизм предусматривает законную неуплату налогоплательщиком НДФЛ (например, с зарплаты по трудовому договору) в течение года в сумме, соответствующей 13% от расходов по страховому договору.
Как получить налоговый вычет за страхование жизни
- Получить налоговый вычет за страхование жизни через налоговую. Понадобится подготовить документы (о них расскажем дальше), взять на работе справку о доходах и заполнить декларацию 3-НДФЛ. Налоговая принимает декларации в течение 3 лет после окончания отчетного периода. В 2021 г. — за 2016, 2017, 2018 гг.
- Оформить налоговый вычет за страхование жизни у работодателя, обратившись к нему с заявлением в год оплаты полиса. Предварительно придется сходить в налоговую, отдать документы и написать заявление. Бланк приведен в письме ФНС от 16.01.2017 № БС-4-11/500@. В ответ ФНС предоставит уведомление, на основании которого работодатель пересчитает НДФЛ.
Куда подавать заявление
Получить налоговый вычет можно двумя способами: через налоговую инспекцию или через работодателя.
1) Вычет через налоговую инспекцию Обратиться в налоговую с документами можно очно (в одном из отделений) или онлайн через личный кабинет на сайте ФНС. Помимо стандартного пакета документов требуется предоставить заполненную декларацию 3-НДФЛ. Проследите, чтобы бланк соответствовал тому году, за который вы хотите получить вычет. Кроме этого, добавьте к документам заявление (бланк можно найти на сайте налоговой).
После передачи всех документов ФНС в течение трех месяцев проводит камеральную проверку. Если решение будет положительным, вам перечислят сразу всю сумму, составляющую налоговый вычет.
2) Вычет через работодателя Оформить таким образом вычет можно до конца года, в котором оформлялась страховка. Работодателю потребуется подтверждение от налоговой, что вы имеете право на такой вычет. Для этого нужно заранее обратиться в отделение ФНС или оформить заявку через сайт. Предоставьте налоговой документы и заявление. В течение 30 дней должно быть подтверждено ваше право на вычет.
После получения подтверждения работодатель на основании вашего заявления компенсирует суммы вычета: из вашей зарплаты не будет уплачиваться налог до тех пор, пока все «дополнительные выплаты» не сравняются с суммой налога. То есть, вы не получите все деньги сразу, а будете получать чуть больше в течение определенного периода.
Напомним, что налоговый вычет можно получить также за образование (свое и детей), фитнес, лечение и покупку недвижимости.
Печать
В каких случаях можно получить налоговый вычет на страхование жизни?
Воспользоваться социальным налоговым вычетом на страхование жизни и вернуть себе часть расходов можно при следующих условиях:
1. Договор добровольного страхования жизни заключен со страховой организацией на срок не менее пяти лет.
Пример: В 2021 году Дорогина С.В. заключила договор на страхование жизни сроком на 1 год. В связи с тем, что договор был заключен на срок менее 5 лет, социальным вычетом по расходам на уплату страховых взносов Дорогина С.В. воспользоваться не сможет.
Пример: Платонов Г.А. заключил в 2021 году договор на страхование жизни сроком на 7 лет. По страховым взносам, которые Платонов Г.А. уплачивает ежегодно, он сможет получить налоговый вычет.